Geld terug !
Belastingvoordeel voor gehandicapten en chronisch zieken

Ziektekosten of andere buitengewone uitgaven

Als u in 2005 uitgaven had voor ziekte, invaliditeit, bevalling, adoptie, ouderdom of overlijden, dan kan het zijn dat u recht heeft op aftrek van buitengewone uitgaven. Hieronder vallen bijvoorbeeld de premies voor uw ziekenfonds of ziektekostenverzekering. Als u 65-plusser bent, kunt u een vast bedrag meetellen bij uw buitengewone uitgaven. Ziektekosten of andere buitengewone uitgaven kunt u aftrekken als persoonsgebonden aftrek. Van het totaal van uw uitgaven mag u alleen het deel aftrekken dat uitkomt boven een bepaald bedrag, de drempel.

De ziektekosten of andere buitengewone uitgaven worden onderscheiden in algemene uitgaven, specifieke uitgaven en overige ziektekosten of buitengewone uitgaven.

Algemene uitgaven

Onder algemene uitgaven vallen de volgende uitgaven:

ziekenfondspremies;
premies voor een ziektekostenverzekering;
vaste aftrek voor 65-plussers;
vaste aftrek voor arbeidsongeschiktheid.

Ziekenfonds

De volgende ziekenfondspremies kunt u meetellen:

de ziekenfondspremies die u of uw fiscale partner aan het ziekenfonds betaalde;
de premies die de werkgever of de uitkeringsinstantie inhield op uw loon of uitkering of op het loon of de uitkering van uw fiscale partner (het werknemersdeel) en het deel van de ziekenfondspremie dat de werkgever voor u betaalde (het werkgeversdeel). Deze bedragen vindt u meestal op uw jaaropgaaf;
de ziekenfondspremie die u als zelfstandige op aanslag betaalde.

Ziektekostenverzekering

U kunt alle premies voor een ziektekostenverzekering meetellen die u over maximaal 12 maanden betaalde.

Vaste aftrek 65-plussers

Als u op 31 december 2004 65 jaar of ouder was, kunt u een vast bedrag van € 787 bij uw buitengewone uitgaven tellen. Als u heel 2005 een fiscale partner had die op 31 december 2004 65 jaar of ouder was, kunt u voor die partner ook een bedrag meetellen van € 787.

Vaste aftrek arbeidsongeschiktheid

U kunt een vast bedrag van € 787 meetellen bij uw buitengewone uitgaven als u aan alle volgende voorwaarden voldoet:

U was op 31 december 2004 jonger dan 65 jaar.
In 2004 en 2005 was u door ziekte of een handicap niet in staat minimaal 55% te verdienen van wat gezonde mensen in gelijke omstandigheden kunnen verdienen.

Als u heel 2005 een fiscale partner had die ook aan deze voorwaarden voldeed, kunt u voor die partner ook een bedrag meetellen van € 787.

Specifieke uitgaven

Als u specifieke uitgaven heeft, kunt u nog in aanmerking komen voor een verhoging van de specifieke uitgaven met 65%. Mogelijk heeft u ook recht op een vast aftrekbedrag voor chronische ziekte.

Onder specifieke uitgaven vallen uitgaven voor:

voorgeschreven medicijnen;
huisapotheek;
verzorging of verpleging;
hulpmiddelen;
aanpassingen aan een woning;
andere aanpassingen;
vervoer zieke of invalide;
dieet op doktersvoorschrift;
extra gezinshulp;
extra uitgaven voor kleding en beddengoed.

Meer informatie

Voor meer informatie over aanpassingen aan een woning en een dieet op doktersvoorschrift, kunt u de aanvullende toelichting ‘Als u of uw fiscale partner in 2005 ziektekosten of andere buitengewone uitgaven had’ downloaden.

Voorgeschreven medicijnen

U mag de kosten meetellen van medicijnen die door een arts zijn voorgeschreven en die door Nederlandse artsen als medicijnen worden beschouwd. Ook homeopathische medicijnen kunnen daaronder vallen.

Huisapotheek

U mag voor uw huisapotheek (zoals aspirine, laxeermiddelen, pleisters en verband) een vast bedrag van € 23 per persoon per jaar meetellen. Als u bijvoorbeeld gehuwd was en een kind had dat jonger was dan 27 jaar, dan mag u dus 3 x € 23 = € 69 meetellen.

Verzorging of verpleging

Als u in een verzorgings- of verpleeghuis verbleef dat onder de Algemene Wet Bijzondere Ziektekosten (AWBZ) valt, dan mag u 25% van de verplichte eigen AWBZ-bijdrage meetellen. De meeste verzorgings- en verpleeghuizen, GGZ-instellingen en instellingen voor lichamelijk en verstandelijk gehandicapten, vallen onder de AWBZ.

Als u thuis werd verpleegd, dan mag u uw eigen AWBZ-bijdrage meetellen. Als u een persoonsgebonden budget had, dan mag u uw eigen betalingen meetellen (de totale kosten min het netto persoonsgebonden budget).

Als u verbleef in een instelling die niet onder de AWBZ valt, dan geldt een afwijkende regeling. U kunt daarvoor contact opnemen met deze instelling. In dit geval mag u de uitgaven niet meetellen als specifieke uitgaven, maar wel bij de overige ziektekosten.

Hulpmiddelen

Uitgaven voor hulpmiddelen kunt u ook meetellen. Hulpmiddelen zijn voorzieningen of apparaten die u in staat stellen de normale lichaamsfuncties uit te oefenen, wat niet mogelijk zou zijn zonder gebruik van het hulpmiddel. Als uitgaven voor hulpmiddelen kunt u bijvoorbeeld de volgende kosten meetellen:

brillen en lenzen (ook de onderhoudsvloeistoffen);
steunzolen;
gehoorapparaten;
kunstgebit, prothesen en pacemakers;
blindengeleidehond;
rolstoel, krukken, een rollator en een traplift;
onderhoud, reparatie en verzekering van deze hulpmiddelen.

Andere aanpassingen

Andere aanpassingen dan aanpassingen aan een woning kunt u onder bepaalde voorwaarden ook meetellen. Het gaat dan om zaken die hoofdzakelijk door zieke of invalide personen worden gebruikt en speciaal voor de ziekte of handicap zijn aangebracht. Hieronder vallen bijvoorbeeld bepaalde aanpassingen aan een auto.

De volgende uitgaven kunt u niet meetellen:

extra huur voor een aangepaste woning;
energie- en verwarmingskosten van de woning;
snellere slijtage van meubilair en vloerbedekking, bijvoorbeeld door gebruik van een rolstoel;
aangepaste vloerbedekking;
verhuizing naar een verzorgingshuis en de inrichting van de nieuwe woonruimte;
een telefoonabonnement of gesprekskosten.

Vervoer zieke of invalide

De volgende uitgaven kunt u meetellen:

uitgaven voor vervoer naar een arts of ziekenhuis;
uitgaven voor ambulancevervoer;
extra vervoerskosten door ziekte of invaliditeit (zie hierna).

Het kan zijn dat u door ziekte of invaliditeit hoge vervoerskosten maakte. Kunt u aannemelijk maken dat door uw ziekte of invaliditeit u hogere vervoerskosten had dan mensen die niet ziek of invalide zijn, maar die in financieel en maatschappelijk opzicht met u vergelijkbaar zijn? Dan kunt u uw extra vervoerskosten meetellen. Het kan zijn dat u voor uw vervoerskosten recht heeft op vergoedingen. Bij het berekenen van uw extra vervoerskosten moet u rekening houden met deze vergoedingen.

Extra gezinshulp

U mag uitgaven voor extra gezinshulp meetellen als u:

gezinshulp nodig had door ziekte of invaliditeit.
over rekeningen of kwitanties beschikt waarop de volgende gegevens staan:
- datum;
- bedrag;
- naam, adres en woonplaats van de gezinshulp of instantie aan wie u de kosten betaalde.

U mag alleen het deel van de uitgaven meetellen dat uitkomt boven een bepaald vast bedrag, de drempel. Gebruik de volgende tabel om uw drempel te berekenen.

Als u hulp heeft ontvangen via de AWBZ of een persoonsgebonden budget, dan vallen de eigen betalingen onder Verzorging of verpleging. De drempel voor extra gezinshulp geldt niet voor die uitgaven.

Tabel drempel uitgaven voor extra gezinshulp

Drempelinkomen

Drempel

meer dan

niet meer dan

- € 27.727 0% van het drempelinkomen

€ 27.727 € 41.592 1% van het drempelinkomen

€ 41.592 € 55.454 2% van het drempelinkomen

€ 55.454 - 3% van het drempelinkomen

Uw drempelinkomen is het totaal van uw inkomsten en aftrekposten in box 1, 2 en 3, maar zonder uw persoonsgebonden aftrek. Als u heel 2005 een fiscale partner had, neem dan het drempelinkomen van u en uw fiscale partner samen.

Extra uitgaven voor kleding en beddengoed

U mag extra uitgaven voor kleding en beddengoed onder de volgende voorwaarden meetellen:

De uitgaven waren rechtstreeks een gevolg van ziekte of invaliditeit.
De zieke of invalide behoorde tot uw huishouden.
De ziekte duurde minimaal een jaar of gaat vermoedelijk minimaal een jaar duren.

Voor deze uitgaven mag u een vast bedrag meetellen van € 310. Als u kunt aantonen dat de extra uitgaven hoger waren dan € 620, mag u echter € 775 meetellen. De bedragen gelden per persoon en voor een heel jaar. Als u bijvoorbeeld vanaf 1 oktober 2005 extra uitgaven had, neemt u 3/12 van het aftrekbedrag.

Verhoging specifieke uitgaven

U mag uw aftrekpost ziektekosten voor specifieke uitgaven verhogen met 65% als uw drempelinkomen niet hoger is dan € 30.357. Uw drempelinkomen is het totaal van uw inkomsten en aftrekposten in box 1, 2 en 3, maar zonder uw persoonsgebonden aftrek. Als u heel 2005 een fiscale partner had, mag het drempelinkomen van u en uw fiscale partner samen niet hoger zijn dan € 30.357.

Chronische ziekte

Voor uitgaven wegens chronische ziekte mag u een vast bedrag meetellen van € 787 als u aan alle volgende voorwaarden voldoet:

U was op 31 december 2004 jonger dan 65 jaar.
U had geen recht op de vaste aftrek voor arbeidsongeschiktheid.
U gaf in 2005 meer dan € 311 uit aan zogenoemde specifieke uitgaven.

Het gaat om uw daadwerkelijke uitgaven, dus vóór de verhoging met 65% (zie Verhoging specifieke uitgaven). Had u heel 2005 een fiscale partner die ook aan deze voorwaarden voldeed? Dan kunt u voor die fiscale partner ook € 787 meetellen.

Verder geldt de vaste aftrek voor ieder kind onder de volgende voorwaarden:

Het kind was op 31 december 2004 jonger dan 27 jaar.
U of uw fiscale partner deed voor het kind in 2005 meer dan € 311 aan specifieke uitgaven.
Het kind werd door u of uw fiscale partner voor minimaal € 386 per kwartaal onderhouden of u of uw fiscale partner had recht op kinderbijslag voor het kind.

Overige ziektekosten of buitengewone uitgaven

Onder overige ziektekosten of buitengewone uitgaven vallen uitgaven voor:

medische hulp;
verpleging;
reiskosten ziekenbezoek;
rente van schulden voor ziektekosten van vóór 2001;
bevalling en kraamhulp;
een begrafenis of crematie;
adoptie.

Medische hulp

U kunt uitgaven meetellen voor:

de huisarts, de tandarts of een specialist;
verpleging in een ziekenhuis of een andere verpleeginstelling;
paramedische behandelingen door of onder begeleiding van een arts. Bijvoorbeeld: fysiotherapie, acupunctuur, revalidatie, logopedie, homeopathie of chiropraxie.

Verpleging

Hieronder vallen uitgaven voor verpleging die niet kunnen worden aangemerkt als specifieke uitgaven (zie Specifieke uitgaven). Bijvoorbeeld verpleging die niet valt onder de AWBZ of de persoonsgebonden budgetten.

Reiskosten ziekenbezoek

U mag reiskosten voor ziekenbezoek onder de volgende voorwaarden meetellen:

U en de zieke voerden bij het begin van de ziekte een gezamenlijke huishouding.
U bezocht de zieke in 2005 regelmatig.
De zieke werd langer dan een maand verpleegd. Werd de zieke meerdere keren per jaar verpleegd? Dan mag u de reiskosten alleen meetellen als de zieke in totaal langer dan een maand is verpleegd en als de verpleging steeds een gevolg was van dezelfde ziekte. Bovendien mag de tijd tussen de verplegingsperioden niet langer zijn dan 4 weken.
De enkelereisafstand tussen uw woning of verblijfplaats en de plaats waar de verpleging plaatsvond (gemeten langs de meest gebruikelijke weg) is meer dan 10 kilometer.

U kunt de uitgaven meetellen voor:

de reizen per auto. U mag een vast bedrag van € 0,18 per kilometer meetellen;
de reizen per taxi, met het openbaar vervoer of op een andere wijze. U mag de werkelijke reiskosten meetellen.